Mokestis greičiausiai bus taikomas ilgalaikiams ir nuolatiniams Vokietijos gyventojams, net jei paveldėjimas yra iš užsienio. Paprasčiau tariant, Vokietijos paveldėjimo mokestis taikomas, kai palikėjas arba įpėdinis teisėtai gyvena Vokietijoje tuo metu, kai pareiškiamas palikimas.

Įprastinė gyvenamoji vieta paprastai nustatoma, kai Vokietijoje pragyvenama šešis mėnesius, tačiau kai kuriais atvejais gali būti taikoma ir anksčiau. Taigi mokestis taikomas daugumai ilgalaikių užsieniečių gyventojų, neatsižvelgiant į jų konkrečią vizą ar rezidento statusą.

Vokietijos piliečiai vis dar laikomi rezidentais iki penkerių metų po persikėlimo į užsienį. Taigi, pavyzdžiui, Lietuvos gyventojas, gaunantis palikimą iš savo giminaičio, gyvenusio Vokietijoje, gali būti apmokestinamas. Ir atvirkščiai, Vokietijos gyventojas, gaunantis palikimą iš savo giminaičio Lietuvoje, taip pat būtų apmokestinamas.

Abiem šiais atvejais palikimui taikoma „neribota mokestinė prievolė“ – tai reiškia, kad apmokestinama visa palikimo vertė.

Jei jūs ir velionis teisėtai gyvenate užsienyje, jums vis tiek gali būti taikoma „ribota mokestinė prievolė“ – tai reiškia, kad mokesčiai mokėtini tik už Vokietijoje esančias palikimo dalis, pvz., turtą ar taupomąją sąskaitą, esančią Vokietijos banke.

Kokia palikimo suma neapmokestinama

Mokesčio suma priklauso nuo palikimo vertės, taip pat nuo asmens santykių su mirusiuoju. Paveldėjimui Vokietijoje taip pat suteikiamos didelės pašalpos. Pašalpos reiškia pinigų sumą, kuriai netaikomi mokesčiai.

Pavyzdžiui, sutuoktiniai ir registruoti partneriai nemoka mokesčių už pirmąjį 500 000 eurų vertės paveldėtą turtą. Vaikams, povaikiams ir anūkams, kurių tėvai jau mirė, skiriama 400 000 eurų pašalpa, o anūkams, kurių tėvai dar gyvi, – 200 000 eurų pašalpa. Provaikaičiai, tėvai ir seneliai gauna 100 000 eurų pašalpą. Visi kiti giminaičiai ar nesusiję įpėdiniai gauna 20 000 eurų pašalpą.

Nepriklausomai nuo priedų, visus palikimus, kurių vertė 20 000 eurų ir daugiau, reikia deklaruoti.

Papildomos išmokos taikomos tam tikrose situacijose, pavyzdžiui, specialios pensijos pašalpa sutuoktiniams arba vaikams, kurie negauna našlių ar našlaičių pensijų. Šiuo metu jos sudaro 256 000 eurų sutuoktiniams ir civiliniams partneriams ir nuo 10 300 iki 52 000 eurų vaikams, priklausomai nuo jų amžiaus.

Artimiausi šeimos nariai, prižiūrėję velionį iki mirties, gali prašyti iki 20 000 eurų slaugos pašalpos. Be to, taikoma vienkartinė 10 300 EUR išmoka už „turto įsipareigojimus“, pvz., laidojimo išlaidas, antkapius ir kapo priežiūros mokesčius.

Ar galite būti dvigubai apmokestinti?

Vokietija yra sudariusi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su JAV, Graikija, Prancūzija, Švedija, Danija ir Šveicarija, apimančias paveldėjimo ir turto mokesčius. Kai kuriais atvejais šios sutartys gali būti viršesnės už Vokietijos vidaus teisę ir greičiausiai turės įtakos jūsų mokesčiams.

Paprastai šios sutartys leidžia mokesčių mokėtojams išvengti dvigubo apmokestinimo įskaitant užsienio mokestį iš Vokietijos arba atvirkščiai. Pavyzdžiui, jei jau sumokėjote paveldėjimo mokestį už turtą, atvežtą iš JAV, sumokėta JAV mokesčių suma gali būti atimta nuo sumos, kurią turėtumėte mokėti Vokietijoje.

Tokiu atveju patartina pasikonsultuoti su mokesčių specialistu, kuris yra susipažinęs su Vokietijos mokesčių teise ir Vokietijos su jūsų šalimi sudarytomis dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartimis.

Kiek mokesčių reikia mokėti?

Jei gavote palikimą, kuris viršija jūsų pašalpos lygį, mokėtinos sumos apskaičiavimas gali būti šiek tiek sudėtingas. Yra trys paveldimo turto mokesčio grupės, kurios pagrįstos ryšiu su mirusiuoju ir nesusijusios su pajamų mokesčio kategorijomis.

Artimiausia mirusiojo šeima, pvz., sutuoktiniai, vaikai ar anūkai, yra įtraukta į I mokesčių klasę ir paprastai gali tikėtis, kad jiems bus taikomas 7–11 procentų apmokestinimas. Nesusiję įpėdiniai yra priskiriami III mokesčių klasei ir gali tikėtis mokėti 30 procentų mokestį už palikimą iki 13 mln. eurų.